Het wetsvoorstel tot invoering van een 10%‑belasting op gerealiseerde meerwaarde op financiële beleggingen is recent ingediend in de Kamer.

Belangrijk om te weten:

• De wet is nog niet definitief.
• De Kamercommissie Financiën heeft het wetsontwerp eind januari 2026 goedgekeurd in eerste lezing.
• Volgens meerdere bronnen is de verwachting dat de stemming in het Parlement rond maart 2026 zal plaatsvinden.
• Ondanks dat de wet nog niet gestemd is, heeft de regering steeds gecommuniceerd dat de belasting retroactief geldt voor meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026.

Onze twee partners voor tak 23‑vermogensverzekeringen, OneLife en Vitis Life, volgen de Belgische ontwikkelingen van nabij op.

• Lopende contracten blijven ongewijzigd.
• Beide maatschappijen passen hun systemen aan zodra de wet definitief is.
• Zij bevestigen dat klanten tijdig en volledig geïnformeerd zullen worden.

Connect staat rechtstreeks in contact met beide maatschappijen en bewaakt de correcte toepassing in uw vermogensstructuur.

In de memorie van toelichting bij het wetsvoorstel bevestigt de regering een belangrijke en gunstige nuance. Een gedeeltelijke opname uit een tak 23‑polis wordt niet volledig als meerwaarde beschouwd.

De berekening gebeurt proportioneel:

A. Men vergelijkt de referentiewaarde (waarde op 31/12/2025) met de waarde op datum van opname uit het contract.

B. De opname wordt opgesplitst in:

• een kapitaaldeel
• een meerwaardedeel

Enkel het proportionele meerwaardedeel geldt als belastbare basis in de berekening van de nieuwe meerwaardebelasting.

Dat verklaart waarom een opname nooit volledig onder de meerwaardebelasting valt, maar altijd slechts voor het reële, evenredige gedeelte dat effectief als meerwaarde wordt beschouwd.

Hoewel het fiscale kader verandert, blijven de sterke fundamenten van een tak 23‑vermogensverzekering volledig overeind:

Volledig belastingvrij actief beheer binnen de polis

• Alle beheersacties door LFDE (switches, herallocaties, rebalancing…) zijn 100% vrijgesteld van de meerwaardebelasting. Actief beheer blijft dus onbeperkt mogelijk zonder fiscale frictie.
• Enkel opnames of afkopen worden proportioneel belast, en alleen wanneer ze boven de belastingvrije som uitkomen.
• Bestaande vrijstelling op beurstaksen (TOB), Reynderstaks en roerende voorheffing blijven bovendien behouden.

Administratieve eenvoud versus bancaire portefeuilles

• Bij een bancaire portefeuille zullen individuele transacties (o.a. onderliggende verkopen en herstructureringen) moeten worden gerapporteerd, wat kan leiden tot talrijke belastbare verrichtingen tijdens het beheer.
• In het geval van actief portefeuillebeheer binnen een tak 23-structuur worden switches en transacties niet afzonderlijk belastbaar gesteld en moeten ze bijgevolg ook niet gerapporteerd worden.
• Dit resulteert in een veel lagere administratieve belasting, meer rust en minder kans op fouten in de belastingaangifte.

Connect Portfolio levenslang

• Een tak 23‑polis kan nog steeds belastingvrij worden geschonken of overgedragen (schenking, afstand van rechten, pacte adjoint…).
• De overdracht is géén afkoop, dus geen meerwaardebelasting.
• Polisstructuur kan gebruikt worden als controle‑instrument, waarbij u voorwaarden of beheerrechten behoudt.

Voorbeeld:

• Startwaarde op 31/12/2025: € 500.000

• Waarde op 31/12/2029: € 607.753,13

• Vrijstelling: € 20.000 per jaar

• Opname: € 100.000

Proportionele verhouding
Kapitaal: +/- 82% — Meerwaarde: +/- 18%

Opsplitsing
Meerwaardedeel: € 100.000 x 18% = € 17.729,75

Fiscaal resultaat
Vrijstelling: € 20.000
Gerealiseerde meerwaarde: € 17.729,75

Gevolg
Geen belasting verschuldigd

• Connect volgt alle ontwikkelingen nauw op en communiceert zodra de wet definitief is.
• Bij vragen over opnames, planning of optimalisaties bekijken wij uw situatie persoonlijk en geven wij advies op maat.

Ons team staat klaar om u te begeleiden, met duidelijke antwoorden en duurzame vermogensplanning die rust en overzicht brengt, ook in een veranderend fiscaal kader.


Connect – uw vermogen in balans